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关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知

作者:法律资料网 时间:2024-07-22 00:53:38  浏览:8094   来源:法律资料网
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关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知

中国证券监督管理委员会


关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知

（2007年6月8日 证监会计字〔2007〕21号）



2006年11月26日，我会下发了《关于基金管理公司及证券投资基金执行〈企业会计准则〉的通知》（证监会计字〔2006〕23号），规定证券投资基金（以下简称基金）自2007年7月1日起执行《企业会计准则》（以下简称新会计准则）。为规范基金各类投资品种的估值业务，确保基金执行新会计准则后及时、准确地进行份额净值计价，更好地保护基金份额持有人的合法权益，现就基金执行新会计准则后估值业务和份额净值计价的有关事项通知如下：

一、估值业务基本要求

（一）基金估值的目的是为了准确、真实地反映基金相关金融资产和金融负债的公允价值。开放式基金份额申购、赎回价格应按基金估值后确定的基金份额净值计算。

（二）为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序；建立健全估值决策体系；使用合理、可靠的估值业务系统；加强对业务人员的培训，确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；不断完善相关风险监测、控制和报告机制；根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性。

（三）托管银行在复核、审查基金资产净值、基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。

（四）基金管理公司在对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种进行估值时，应综合各估值影响因素，充分理解相关估值模型及假设，经与托管银行协商，谨慎确定公允价值，并按相关法规的规定，在定期报告中充分披露确定公允价值的方法、相关估值假设等信息。

（五）为提高估值的合理性和可靠性，行业需成立基金估值工作小组。工作小组应定期评估行业的估值原则和程序。在充分征求行业意见，履行向我会报备程序后，工作小组可对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出估值意见。工作小组的组成及运作由中国证券业协会负责协调。

基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考工作小组的意见，但不能免除相关责任。

（六）货币市场基金应按本通知的有关估值原则确定投资品种的影子价格。

二、估值的基本原则

（一）对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，应采用最近交易市价确定公允价值。估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，确定公允价值。

（二）对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并应通过定期校验，确保估值技术的有效性。

（三）有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。

三、具体投资品种的估值

（一）交易所上市、交易品种的估值。交易所上市股票和权证以收盘价估值，上市债券以收盘净价估值，期货合约以结算价格估值。交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。

（二）交易所发行未上市品种的估值。首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量；送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值；首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价估值；非公开发行有明确锁定期的股票，按本文附件确定公允价值。

（三）交易所停止交易等非流通品种的估值。因持有股票而享有的配股权，以及停止交易、但未行权的权证，采用估值技术确定公允价值。

（四）全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用估值技术确定公允价值。

四、计价错误的处理及责任承担

（一）基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时报告我会。

（二）基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任；因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任。

特此通知。

附件：非公开发行有明确锁定期股票的公允价值①的确定方法

如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。

如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值：

FV=C+（P-C）×（D1-Dr）／D1

其中：

FV为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值；

C为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时，应于除权日对其初始取得成本作相应调整）；

P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；

Dl为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数；

Dr为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不含估值日当天）.

①对2006年11月20日前已投资的非公开发行股票，按《关于进一步加强基金投资非公开发行股票风险控制有关问题的通知》（基金部通知〔2006〕37号）规定进行估值。



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国家环保局关于公布“低氟氯化碳（CFCs）家用制冷器具”等六项环境标志产品技术要求的通告

国家环境保护总局


国家环境保护总局文件

环科{1994}299号




国家环保局关于公布“低氟氯化碳（CFCs）家用制冷器具”等六项环境标志产品技术要求的通告
　　为防止和减少工业产品对环境的危害，统一环境标志产品的技术要求，现公布“低氟氯化碳（CFCs）家用制冷器具”等六项《环境标志产品技术要求》（见附件）。


　　本技术要求自公布之日起生效。

　　使用环境标志的申请时间及程序另行通知。

　　附件：六项环境标志产品技术要求
　　一九九四年五月三十日


附件：

HJBZ001—94 环境标志产品技术要求 低氟氯化碳（CFCs）家用制冷器具


　　HJBZ002—94 环境标志产品技术要求 无氟氯化碳（CFCs）气溶胶制品（发用摩丝、定型发胶）

　　HJBZ003—94 环境标志产品技术要求 无铅车用汽油

　　HJBZ004—94 环境标志产品技术要求 水性涂料

　　HJBZ005—94 环境标志产品技术要求 卫生纸（厕用）

　　HJBZ006—94 环境标志产品技术要求 真丝绸类

　　



广东省出租屋暂住人员治安管理规定

广东省人大常委会


广东省出租屋暂住人员治安管理规定
广东省人大常委会


（1994年9月15日广东省第八届人民代表大会常务委员会第十次会议通过 1994年9月26日公布 1994年10月1日起施行）


第一条 为加强对出租屋暂住人员的治安管理，维护社会秩序，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条 本省行政区域内出租屋暂住人员的治安管理适用本规定。
本规定所称出租屋，是指除宾馆、旅店、招待所外供暂住人员租住的房屋。暂住人员是指按照国家户口管理规定需要办理暂住登记的公民。
第三条 各级人民政府必须加强对出租屋暂住人员治安管理工作的领导。
各级公安机关负责出租屋暂住人员的治安管理工作。房管、劳动等有关行政管理部门按照各自的职责协同进行管理。
乡（镇）政府及管理区（行政村）、街道办事处及居民委员会应当组织力量加强治安防范工作。
第四条 出租人向暂住人员出租房屋必须遵守《广东省城镇房屋租赁条例》，并向当地公安派出所申请领取《出租房屋治安管理许可证》。
第五条 暂住人员入住出租屋，必须凭本人居民身份证到暂住地公安派出所或其指定机构申报暂住登记。
第六条 出租屋治安管理实行治安责任制度。出租人、暂住人员均为治安责任人，必须与出租屋所在地公安派出所或其指定机构签订治安责任书。
第七条 出租人的治安责任：
（一）遵守国家有关治安管理的法律、法规，督促暂住人员遵守法律、法规和治安管理规章制度，落实治安防范措施；
（二）保证出租房屋具备基本的生活和安全设施，提供的居住面积人均不少于三平方米，并及时检查、修缮出租屋安全设施；
（三）不得将房屋租给来历不明、身份不明的人员居住；非夫妻关系的男女不得在同一房间混住；
（四）发现出租屋暂住人员有违法犯罪行为，应当及时检举、制止或者将现行犯罪分子送交公安机关处理；
（五）向公安机关反映出租屋治安情况，协助公安机关查处刑事和治安案件、处理治安灾害事故。
第八条 暂住人员的治安责任：
（一）遵守国家法律、法规，接受公安机关等管理部门的检查、指导，不得利用出租屋从事任何非法活动；
（二）按规定申报暂住登记，申领《暂住证》，暂住期满或者移居时，要申请延期或者申报注销。留宿他人时，必须按户口管理规定向公安机关申报登记，离开前办理注销；
（三）安全使用出租屋，发现不安全隐患，应当及时告知出租人予以消除；
（四）发现同屋居住人员有违法犯罪行为，应当检举、制止。
第九条 公安派出所或其指定机构对出租屋治安管理的职责：
（一）宣传和执行社会治安管理法律、法规，指导、监督治安责任人依法履行治安责任；
（二）负责对出租屋进行治安安全检查，核发《出租房屋治安管理许可证》，指导、监督治安责任人落实安全防范措施，发现问题责令限期整改；
（三）及时做好对暂住人员和留宿人员的查核、登记和核发《暂住证》工作；
（四）及时查处刑事、治安案件，处理治安灾害事故。
第十条 公安人员到出租屋执行公务时，应当出示执行公务证件，严格依法办事。
第十一条 公民有权维护出租屋的治安秩序，检举、制止出租屋中的违法犯罪行为，发现正在实施犯罪的人，有权扭送司法机关处理。
公民制止违法犯罪、维护社会治安的行为受法律保护。
第十二条 招用外来工较多的乡镇、管理区，应当有计划地兴建供外来职工居住的生活区，并做好治安管理工作。
第十三条 招用外来工三十名以上的单位，应当统一租用职工宿舍并组织好宿舍的治安保卫工作。
第十四条 出租屋治安管理费的收取办法，由省人民政府规定。
第十五条 违反本规定的，按照下列规定处理：
（一）出租人不申请领取《出租房屋治安管理许可证》擅自出租房屋，不签订治安责任书的，由公安机关责令限期补办手续，并可处以二百元以上一千元以下罚款。
（二）出租人对暂住人员违法犯罪行为知情不报，或者隐瞒包庇的，由司法机关依法追究法律责任。
（三）暂住人员入住出租屋，不按本规定申报登记，由公安机关责令限期申报登记，并依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》第二十九条的规定给予处罚。
（四）暂住人员利用出租屋进行赌博、吸毒贩毒，卖淫嫖娼、传播淫秽物品及其它色情活动，或者收购、窝藏、销售赃物，伪印各种证件，承印非法出版物，制造假冒商品，窝藏犯罪人员等违法行为的，由有关行政管理部门依法处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
（五）治安责任人不履行治安责任，致使出租屋出现重大不安全隐患，或者多次发生治安、刑事案件，或者造成治安灾害事故的，由公安机关进行批评教育，责令限期改正，或者吊销《出租房屋治安管理许可证》，并依据《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定予以处罚；构
成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
（六）治安管理工作人员不执行本规定，玩忽职守、包庇罪犯、通风报信、徇私舞弊的，应当追究行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十六条 本规定自1994年10月1日起施行。



1994年9月26日