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国家税务总局


国家税务总局关于推行纳税人网上开具缴款凭证有关工作的通知

国税函[2009]637号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　为进一步优化纳税服务，提高税款征缴效率，国家税务总局决定在全国范围内推行纳税人网上开具缴款凭证工作。现就有关问题通知如下：
　　一、充分认识纳税人网上开具缴款凭证工作的重要意义
　　纳税人网上开具缴款凭证，是充分利用信息化条件，结合横向联网电子缴税、个人所得税全员全额申报等工作，对电子缴税开票方式的完善和制度创新。推行网上开具缴款凭证工作，能够使纳税人通过互联网系统自行在计算机终端打印缴款凭证，实现网上申报、缴税、开票“一条龙”服务，最大程度地方便纳税人完成缴税义务。推行网上开具缴款凭证工作，有利于完善纳税服务、减少纳税人办税时间和费用、有效维护纳税人的知情权、真正实现纳税人足不出户完成纳税义务，有利于税务机关缓解办税大厅压力、优化资源配置、节约征税成本、提高办税效率，是税务机关提升纳税服务水平，提高征缴效率，实现税务机关和纳税人“双赢”的重要举措。各级税务机关应当高度重视，认真组织，积极推进此项工作的开展。
　　二、网上开具缴款凭证的工作内容
　　（一）工作前提
　　具备以下两项条件之一的地区，均可实施纳税人网上开具缴款凭证工作：
　　1．已实施推广税务、国库、商业银行横向联网电子缴税，且横向联网系统的运行安全、可靠、稳定，能保证电子税票数据准确完整。
　　2．个人所得税扣缴义务人能按期向税务机关申报个人所得税明细信息，申报数据准确。
　　（二）基本流程
　　以省辖市或省级税务机关为单位，在互联网网站建立网上开具缴款凭证平台（以下简称网上开票平台），按日将纳税人缴税信息和个人所得税代扣代缴明细申报缴税信息从税收征管系统导出，经整理转换为可开具缴款凭证信息后，存入网上开票平台数据库。税务机关也可以将网上开具缴款凭证功能纳入电子申报系统，由商业银行将电子缴税扣款成功的税票信息上传到税务机关电子申报网站，供纳税人下载打印。
　　纳税人通过税务机关互联网网站或到办税服务厅申请网上开票登录密钥后，按权限登录税务机关互联网网站，查询缴款情况，打印缴款凭证。
　　（三）系统功能
　　主要包括纳税人缴款情况查询及缴款凭证的下载和打印、税务人员查询、密码修改或重置等。
　　（四）服务范围
　　开票对象包括所有电子缴税的纳税人（缴款人）、扣缴义务人以及个人所得税明细申报的自然人。
　　业务范围包括已缴纳的各项收入，即：企业和事业单位、机关和社会团体、个体户和个人缴纳的税款、基金、费等，包括扣缴义务人代扣代缴的个人所得税明细税款，以及个人从多处取得收入自行申报缴纳的个人所得税税款。
　　网上开票系统应提供至少半年至一年的纳税人缴款数据供纳税人查询和打印，具体时期由各地自行决定。
　　（五）缴款凭证式样和用途
　　1.凭证式样
　　网上开具的电子缴款凭证基本要素包括：凭证编号、系统税票号、打印日期、税务征收机关、纳税人识别号、纳税人全称、银行账号、税（费）种名称、税（品）目名称、所属时期、实缴金额、缴款日期等。其中，凭证编号指所打印的电子缴款凭证的编号；系统税票号为缴款信息在税务征管系统中的税票号码，是该信息在税务征管系统中的唯一性标志；银行账号指纳税人缴款银行账号；缴款日期指商业银行扣款日期或纳税人、扣缴义务人缴纳、解缴现金日期；代扣代缴个人所得税的，备注栏填写扣缴义务人名称或税务登记证号码。
　　电子缴款凭证上应包含省辖市或省级税务机关电子缴款专用章图像（即电子章）。章戳大小、形状、颜色、内容等由各地自行决定。
　　本凭证可按纳税人每次缴款记录开具明细缴款信息，可一票多税。
　　电子缴款凭证参考式样如下，各地可根据当地实际情况对此凭证的基本要素、式样等进行适当调整。
　　

电子缴款凭证


国


（凭证编号）
打印日期：****年**月**日
纳税人识别号

税务征收机关


纳税人全称

银行账号


系统税票号
税（费）种
税（品）目
所属时期
实缴金额
缴款日期
备注









































金额合计
（大写）
￥

本缴款凭证仅作为纳税人记账核算凭证使用，电子缴税的，需与银行对账单电子划缴记录核对一致方有效。纳税人如需汇总开具正式完税证明，请凭税务登记证或身份证明到主管税务机关开具。



税务机关（电子章）




　　
　　2.凭证用途
　　纳税人网上开具的电子缴款凭证，在与银行对账单核对无误后，纳税人可将其作为记账核算凭证。
　　纳税人取得网上开具的缴款凭证后，如需汇总开具正式完税证明，可凭税务登记证或身份证明到主管税务机关开具；纳税人如涉及办理退税的，可到主管税务机关开具税收转账专用完税证，按有关规定办理退税审批手续。
　　三、工作要求
　　（一）高度重视，加强领导。网上开具缴款凭证工作既是优化税款征缴流程、提高税款征缴效率的重要措施，也是税务系统加强纳税服务的一项重点工作。各地要统一思想，高度重视，明确部门职责，落实负责人员，在各项条件具备的情况下，积极主动地推进工作开展。
　　（二）周密部署，分步实施。各地要在认真分析工作的基础上，积极稳妥地推行纳税人网上开具缴款凭证工作。已经实现电子缴税的单位（包括使用全国TIPS横向联网电子缴税系统和使用当地横向联网电子缴税系统的），要在2009年年底前拟订具体的工作实施计划并报总局备案（上报网址：FTP：//centre/收入规划核算司/会计处/网上开具缴款凭证工作实施计划），2010年上半年选取部分单位进行试点，并尽快在全省推行；尚未实现电子缴税的单位，要积极创造实施横向联网电子缴税的条件，条件一旦具备，要尽快开展网上开具缴款凭证工作。2010年税务总局将适时对各地推进网上开具缴款凭证工作情况进行总结。
　　（三）认真组织，广泛宣传。各地要认真拟定推行工作方案，做好业务需求编写和软件开发工作，加强组织培训，制定详细的应急预案。要采取多种形式，认真做好对纳税人的宣传和操作指导，为顺利推行纳税人网上开具缴款凭证工作创造良好的氛围和条件。
　　（四）积极沟通，注意协调。各地税务机关规划核算、纳税服务、征管科技、信息中心等部门要密切配合，齐心协力，切实推进此项工作开展。要加强与当地国库、商业银行的沟通与协作，取得相关部门的支持。各地在实施推广过程中遇到的困难和问题，要及时向税务总局反映。
　　（五）加强保障，确保安全。各地要根据国家信息安全有关规定和税务总局有关要求做好网上开具缴款凭证业务的安全保障工作，加强数据安全保护，强化身份管理和访问控制措施，并做好信息安全风险评估工作。
　　
　　附件：1.上海国税局、地税局网上开具缴款凭证业务流程介绍
　　2.江苏、浙江地税网上开具缴款凭证业务流程介绍
　　
　　
国家税务总局
　　二○○九年十一月十七日



海南省政府


海南省审批内资各类企业进出口经营权试行办法
海南省政府


办法
为了加快海南外向型企业的发展，根据国务院关于鼓励投资开发海南岛的有关规定，结合实际情况，特制定本试行办法。
一、内资各类企业享有进出口经营权应当具备的条件。
（一）外贸企业：
1．有企业名称、章程和进出口商品目录；
2．有自有资金、固定场所和开展业务所需的基本条件；
3．有健全的组织机构、法人代表和相应的经营业务人员；
4．经济上自主经营、独立核算、自负盈亏；
5．有相应的出口货源和出口渠道；
6．承担国家创汇任务，企业开业后第三年出口额应达到一百五十万美元。
（二）生产企业：
1．有企业名称、章程和进出口商品目录；
2．有与其生产规模相适应的资金（最低不得少于三十万元人民币）、固定场所和开展业务所需的基本条件；
3．有健全的组织机构、法人代表和相应的经营业务人员；
4．有自产的产品或者生产基地；
5．经济上自主经营、独立核算、自负盈亏。
（三）其他企业享有进出口经营权应当具备的条件，参照上述生产企业的条件办理。
二、内资各类企业进出口经营范围。
（一）外贸企业应当严格按照审批核准后的经营范围和进出口商品目录经营。生产企业和其他企业限于出口本企业生产的产品和使用内地的原材料、半成品经本企业加工增值百分之二十以上的产品；进口本企业生产和经营所必需的货物；
（二）生产企业不得经营国家规定实行统一经营、统一管理的一类进出口商品和被动配额管理商品以及输往港澳的鲜活冷冻商品；
（三）凡计划管理和许可证管理商品严格按国家有关规定申领计划、许可证。
三、对内资各类企业进出口的管理。
（一）取得进出口经营权的企业，必须在进出口业务上接受省贸易厅的指导和监督，按规定定期报送有关业务报表。省属企业报主管部门，由主管部门汇总报省贸易厅，各市、县的企业报市、县外经委（经贸局）汇总后报省贸易厅。
（二）有下列情况之一者，取消或者中止其进出口经营权：
1．违反国家外汇管理规定，严重逃汇的；
2．产品质量低劣，对外造成恶劣影响的；
3．未经批准，超越经营范围的；
4．倒卖进口物资、批文、许可证，扰乱市场的；
5．弄虚作假骗取退税的。
四、审批部门与审批程序。
（一）内资各类企业进出口经营权由海南省人民政府授权省贸易厅审批。
（二）申请进出口经营权时，各类企业按照其归属，分别由省主管部门或市、县主管部门签署意见后，报省贸易厅审批。
（三）申报时应当提供下列文件、证件：
1．企业章程；
2．经营范围、进出口商品目录；
3．企业产品目录、生产规模、外销比例、进口货物（未投产企业可提供可行性报告）；
4．由财政部门或者会计师事务所出具企业自有资金证明；
5．省或者市、县主管部门意见。
五、省贸易厅必须将审批情况定期上报对外经济贸易部备案，并接受指导和监督检查。
六、本办法自发布之日起施行。



1990年8月21日